En este artículo te voy a enseñar 3 métodos para que puedas hallar el punto de equilibrio para tu empresa o negocio, aplica para todo tipo de empresas: comercios, manufactura o servicios.
El punto de equilibrio viene a ser la cantidad de unidades que necesitamos vender, donde los ingresos totales (las ventas) son iguales a los costos del negocio, es decir, en este punto la utilidad de operación es cero.
Es importante conocer esta información desde el día cero de nuestro negocio, es decir, cuando aún estamos en la fase de planeamiento, necesitamos saber cuántas unidades debemos vender para cubrir los costos del negocio y evitar pérdidas.
Te lo voy a explicar a través de este ejemplo:
Tenemos el proyecto de abrir una tienda de polos, para este ejemplo nos centraremos en 1 producto y que el costo fijo es el costo de alquiler que, por simplicidad asumimos que es el único costo fijo del negocio.
Tenemos la siguiente información:
Costo del alquiler mensual US $1,000
El precio de venta (PVu): US $45
El precio de costo (CVu): US $20
Antes de comenzar quiero explicarte el concepto de contribución marginal que es clave para el análisis de Costo Volumen Utilidad (CVU)
Contribución Marginal (CM) es la diferencia entre los ingresos totales y los costos variables totales: CM = Ingresos Totales – Costos Variables Totales
Contribución Marginal Unitaria (CMU) es la diferencia entre el precio de venta y el costo variable unitario: CMU = PVu – CVu
Para nuestro ejemplo el CMgU es: Precio de Venta Unitario – Precio de Costo Variable Unitario = $45 – $25 = $20
Y otra forma de hallar la Contribución Marginal (CM) sería multiplicando el Costo Marginal Unitario por Cantidades Vendidas: CM = CMU * Cantidades Vendidas = $20 * 100 = $2,000, siendo 100 las cantidades que ha vendido la empresa en un periodo de tiempo.
Método de la Ecuación
Ingresos – Costos Variables – Costos Fijos = Utilidad Operativa
(PVu * Q) – (CVu * Q) – CF = UO ,,, (1)
donde Q = Cantidades Vendidas
Reemplazando en (1)
40Q – 25Q – 1,000 = 0
Y ¿Por qué la Utilidad Operativa es cero para esta fórmula? Según la definición el punto de equilibrio es la cantidad que debemos vender donde la empresa no gana ni pierde.
El método de la ecuación se explica en el Estado de Resultados donde las ventas son iguales al precio de venta por cantidad, el costo de ventas vendría a ser los costos variables y los gastos operativos serían los gastos fijos por lo tanto, se concluye que la Utilidad Operativa, el EBITDA es cero cuando la empresa está en el punto de equilibrio.
Desarrollando la fórmula (1):
40Q – 25Q – 1,000 = 0
20Q = 1000 … (1000 pasó al segundo miembro con signo cambiado)
Despejando Q
Q = 1000/20 … (20 pasó al segundo miembro dividiendo)
Q = 50
Haciendo la comprobación reemplazo Q =50 en (1):
(PVu * Q) – (CVu * Q) – CF = UO
(45*50) – (25*50) – 1000 = 0
2250 – 1250 – 1000 = 0 ….Ok!!
Método de la Contribución Marginal
Para este método vamos utilizar el concepto de la contribución marginal y rehacer la ecuación (1)
(PVu * Q) – (CVu * Q) – CF = UO ,,, (1)
Al redactar la nueva ecuación en 1 se obtiene:
(PVu – CVu) * Q – CF = UO … (2)
(PVu – CVu) * Q = UO + CF … donde (PVu – CVu) es el CMU
CMU * Q = UO + CF
Q = UO + CF/CMU … CMU pasa de multiplicar a dividir en el segundo miembro
Según la definición que ya teníamos la Utilidad Operativa UO es igual cero entonces la ecuación quedaría como:
Q = CF / CMU …. (3)
El punto de equilibrio sería
Q = 1000 / 20 = 50 … ok!! Es el mismo resultado del método de la ecuación
Método Gráfico
Vamos a partir de la gráfica del punto de equilibrio, en el gráfico se ve claramente que la línea de los ingresos totales intersecta con el costo total significa que en ese punto ambos son iguales en términos de unidades monetarias.
Entonces a partir de este gráfico podemos planificar la meta de Utilidad de Operación que queremos lograr para el negocio, partiremos de la fórmula de contribución marginal:
Q = CF / CMU
A la fórmula le vamos a agregar la Meta de la Utilidad de Operación que queremos lograr
Q = CF + Meta Utilidad de Operación / CMU …. (4)
Recuerda que la fórmula se compone de los siguientes elementos:
Q = CF + Meta Utilidad de Operación / PVu – CVu
Supongamos que queremos que nuestra Utilidad de Operación es de US $3,500 entonces reemplazamos los datos en la fórmula (4)
Q = 1,000 + 3500 / 45 – 25
Q = 225 unidades, sería las cantidad que debemos vender si queremos lograr la meta que nos hemos propuesto, para este ejemplo sería US $3,500
Como en los casos anteriores debemos hacer la comprobación, debería dar como resultado la meta de utilidad de operación que nos habíamos propuesto::
Ingresos $45 *225 unidades US $ 10,125
Costos Variables $25*225 unidades (US $ 5,625)
Margen de Contribución US $ 4,500
Costos Fijos (US $1,000)
UTILIDAD DE OPERACIÓN US $3,500 … Ok!!
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